Die nachfolgende Tabelle gibt einen Überblick über die jeweiligen Abgabefristen:
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Fristende (Erklärung ohne Steuerberater) |
Fristende (Erklärung mit Steuerberater) |
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| VZ | Regelfall | LuF (abw. WJ) | Regelfall | LuF (abw. WJ) |
| 2019 | 31.07.2020 | Ende WJ + 7 Monate | 31.08.2021 | 31.12.2021 |
| 2020 | 01.11.2021 bzw. 02.11.2021 | Ende WJ + 10 Monate | 31. 08.2022 | 31.01.2023 |
| 2021 | 31.10.2022 bzw. 01.11.2022* | Ende WJ + 10 Monate | 31.08.2023 | 31.01.2024 |
| 2022 | 02.10.2023* | Ende WJ + 9 Monate | 31.07.2024 | 31.12.2024 |
| 2023 | 02.09.2024* | Ende WJ + 8 Monate | 02.06.2025* | 30.10.2025 bzw. 03.11.2025* |
| 2024 | 31.07.2025 | Ende WJ + 7 Monate | 30.04.2026 | 30.09.2026 |
| 2025 | 31.07.2026 | Ende WJ + 7 Monate | 01.03.2027* | 02.08.2027* |
*Verschiebung nach § 108 Abs. 3 AO (gegebenenfalls vom Bundesland abhängig)
Steuererklärungen, die ohne den Steuerberater nach § 149 Abs. 2 AO abgegeben werden, sind spätestens sieben Monate nach Ablauf des Kalenderjahres abzugeben. Demnach endet beispielsweise die Abgabefrist für die Einkommensteuererklärung 2018 am 31. Juli 2019.
Steuererklärungen, die von Steuerberatern nach § 149 Abs. 3 AO ausgefertigt werden, müssen bis Ende Februar des zweiten auf den Besteuerungszeitrum folgenden Kalenderjahres abgegeben werden. Die Abgabefrist für die Einkommensteuererklärung 2018 würde demnach regulär am 29. Februar 2020 enden. Fällt die Abgabefrist allerdings auf einen Sonntag, einen gesetzlichen Feiertag oder einen Sonnabend, wie in dem genannten Beispiel, endet die Frist nach § 108 Abs. 3 AO mit dem Ablauf des nächstfolgenden Werktages. Die Frist in dem obigen Fall endet somit erst am Montag, den 2. März 2020.
Sollten die Fristen nicht eingehalten werden, kann nach §§ 328ff. AO ein Zwangsgeld von der Finanzbehörde angedroht und festgesetzt werden. Darüber hinaus kann diese nach § 162 AO eine Schätzung der Besteuerungsgrundlagen ankündigen und durchführen.
Hinweis:
Am 13. Oktober 2022, haben die Finanzminister der Länder beschlossen, dass die Abgabefrist für die Grundsteuer bis zum 31. Januar 2023 verlängert wird.